O split payment deve mudar uma percepção importante dentro das empresas: faturar não será o mesmo que ter aquele valor disponível em caixa.
Com a Reforma Tributária, a legislação prevê que o IBS e a CBS possam ser segregados no momento da liquidação financeira da operação. Na prática, parte do valor pago pelo cliente poderá seguir diretamente para o recolhimento tributário, reduzindo o montante que efetivamente entra no caixa da empresa.
Para o empresário, o principal desafio não será apenas tributário. Será financeiro.
Por isso, a preparação deve começar pelo fluxo de caixa.
1. Pare de projetar o caixa pelo valor bruto das vendas
Se sua empresa vende R$ 100 mil em determinado período, isso não significa que R$ 100 mil estarão disponíveis para pagar fornecedores, folha e demais despesas.
O planejamento financeiro deve passar a considerar o valor líquido esperado após tributos, taxas financeiras e demais retenções.
A projeção de caixa precisa responder uma pergunta simples:
2. Descubra se sua empresa utiliza imposto como capital de giro
Hoje, muitas empresas recebem o valor integral das vendas e recolhem os tributos alguns dias ou semanas depois.
Durante esse intervalo, o dinheiro permanece na conta.
Se a empresa utiliza esse valor para pagar despesas correntes e depois recompõe o caixa quando o imposto vence, existe uma dependência financeira que precisa ser identificada.
Com o split payment, essa folga tende a diminuir.
O melhor teste é simular:
Se a resposta for não, o problema não está no split payment. Ele apenas está revelando uma fragilidade de capital de giro que já existe.
3. Reveja o ciclo financeiro
Empresas que pagam rápido e recebem devagar tendem a sentir mais qualquer redução na disponibilidade imediata de caixa.
Por isso, vale revisar:
- prazo médio de recebimento dos clientes;
- prazo médio de pagamento dos fornecedores;
- nível de estoque;
- parcelamentos concedidos;
- antecipação de recebíveis;
- reserva mínima de caixa.
Um prazo adicional negociado com fornecedor ou uma redução no prazo concedido ao cliente pode ter mais efeito sobre o caixa do que simplesmente cortar pequenas despesas.
4. Crie uma reserva mínima de liquidez
Empresas que trabalham com o saldo bancário muito próximo de zero ficam mais expostas a qualquer mudança no ciclo financeiro.
Uma preparação prudente é criar uma política de caixa mínimo.
Esse valor deve considerar despesas essenciais, oscilações de recebimento e eventuais diferenças entre o valor previsto e o valor efetivamente disponibilizado após a liquidação das operações.
O objetivo é reduzir a necessidade de recorrer a crédito emergencial.
5. Integre financeiro, fiscal e contabilidade
Com a implementação da Reforma Tributária, a gestão financeira tende a depender cada vez mais das informações fiscais.
Documento fiscal, recebimento, IBS, CBS, créditos e conciliação financeira estarão mais conectados.
Por isso, empresas que trabalham com informações espalhadas entre planilhas, extratos bancários e sistemas desconectados terão mais dificuldade para entender o próprio caixa.
O empresário precisa conseguir enxergar rapidamente:
O ponto central: simule o split payment antes da implantação
O split payment não deve ser analisado apenas como uma mudança na forma de recolher impostos.
Para muitas empresas, ele representa uma mudança na velocidade com que o dinheiro deixa de estar disponível no caixa.
Por isso, a melhor preparação não é esperar a implantação para descobrir o impacto.
É simular agora.
Se o caixa continuar saudável, a empresa provavelmente possui boa capacidade de adaptação.
Se aparecerem déficits frequentes, necessidade de antecipação ou dificuldade para pagar fornecedores, esse é o sinal de que o capital de giro precisa ser reorganizado.
A Reforma Tributária pode mudar a forma de recolhimento dos tributos, mas a responsabilidade continua sendo a mesma: o empresário precisa saber quanto dinheiro realmente pertence à operação e quanto apenas transita por ela.
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O ajuste 5 é o mais difícil de fazer com planilha, porque exige que o financeiro, o fiscal e o contábil olhem o mesmo dado. No Axidia, a emissão de NF-e, NFS-e e CT-e, o financeiro com fluxo de caixa e conciliação bancária, e a escrituração contábil ficam na mesma base de dados.
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Perguntas frequentes sobre split payment e fluxo de caixa
O que muda no caixa da empresa com o split payment?
A legislação prevê que o IBS e a CBS possam ser segregados no momento da liquidação financeira da operação. Parte do valor pago pelo cliente poderá seguir diretamente para o recolhimento tributário, reduzindo o montante que efetivamente entra no caixa. Faturar deixa de ser o mesmo que ter aquele valor disponível.
Posso continuar projetando o caixa pelo valor bruto das vendas?
Não. Vender R$ 100 mil em determinado período não significa que R$ 100 mil estarão disponíveis para pagar fornecedores, folha e demais despesas. O planejamento financeiro deve passar a considerar o valor líquido esperado após tributos, taxas financeiras e demais retenções.
Como descobrir se minha empresa usa imposto como capital de giro?
Pelo teste de simulação: se o valor do IBS e da CBS fosse retirado no momento do recebimento, a empresa conseguiria manter seus pagamentos normalmente? Se a resposta for não, o problema não está no split payment. Ele apenas está revelando uma fragilidade de capital de giro que já existe.
Quais itens do ciclo financeiro precisam ser revisados?
O prazo médio de recebimento dos clientes, o prazo médio de pagamento dos fornecedores, o nível de estoque, os parcelamentos concedidos, a antecipação de recebíveis e a reserva mínima de caixa.
Cortar despesas resolve o impacto do split payment?
Nem sempre é o que mais rende. Um prazo adicional negociado com fornecedor ou uma redução no prazo concedido ao cliente pode ter mais efeito sobre o caixa do que simplesmente cortar pequenas despesas.
Por que criar uma reserva mínima de liquidez?
Porque empresas que trabalham com o saldo bancário muito próximo de zero ficam mais expostas a qualquer mudança no ciclo financeiro. A política de caixa mínimo deve considerar despesas essenciais, oscilações de recebimento e eventuais diferenças entre o valor previsto e o efetivamente disponibilizado após a liquidação, reduzindo a necessidade de recorrer a crédito emergencial.
Como simular o impacto do split payment no fluxo de caixa?
Pegue o fluxo de caixa dos últimos três ou seis meses, retire dos recebimentos a parcela que corresponderia ao IBS e à CBS e observe o resultado. Se o caixa continuar saudável, a empresa provavelmente possui boa capacidade de adaptação.
O que significa se a simulação mostrar déficits?
Déficits frequentes, necessidade de antecipação ou dificuldade para pagar fornecedores são o sinal de que o capital de giro precisa ser reorganizado.
Por que integrar financeiro, fiscal e contabilidade agora?
Porque documento fiscal, recebimento, IBS, CBS, créditos e conciliação financeira estarão mais conectados. Empresas que trabalham com informações espalhadas entre planilhas, extratos bancários e sistemas desconectados terão mais dificuldade para entender o próprio caixa.
O split payment é apenas uma mudança na forma de recolher impostos?
Não. Para muitas empresas, ele representa uma mudança na velocidade com que o dinheiro deixa de estar disponível no caixa. A responsabilidade continua a mesma: o empresário precisa saber quanto dinheiro realmente pertence à operação e quanto apenas transita por ela.
